稅籍辦好、開始營業之後，接下來的問題是「營業稅要自己去報嗎？什麼時候繳？」。先說結論：看國稅局核定你走哪一條路。免用統一發票、按查定課徵的小規模營業人不用自己申報：國稅局查定銷售額、稅率 1%，每年 1、4、7、10 月底前寄出前一季的繳款書，查定銷售額未達起徵點的不會收到。核定使用統一發票的，不論這期有沒有營業額，每兩個月一期，在 1、3、5、7、9、11 月 15 日前自己用 401 或 403 申報書申報，有稅要先繳；晚報的滯報金 NT$1,200 起，逾 30 日改加徵 30% 怠報金。下面 3 個判斷點依序看。
來源：加值型及非加值型營業稅法第 35、40、49 條；同法施行細則第 38-1、45 條。查閱日 2026-10-01。
本文不寫的數字
你每個月大概要繳多少營業稅，本文不代算：國稅局查定銷售額用的房租、薪資等營業費用標準由各地國稅局依地段自訂，飲食、旅宿、理髮美容等業別另依座位、房間、工作人數查定。記帳士、會計師代辦申報與記帳的費用，官方沒有公定價，本文不列；網路申報、電子發票的使用費用本文也不寫。登記要不要辦、起徵點與 20 萬統一發票門檻，見稅籍登記、營業登記、統一發票差在哪。
營業稅法把營業人分成兩種計算方式：小規模營業人按「查定」課徵，由國稅局算好寄單；其他營業人按「一般稅額計算」，自己每兩個月申報。兩者的期限、書表和罰則都不一樣。
| 查定課徵（國稅局發單） | 使用統一發票（自行申報） | |
|---|---|---|
| 誰 | 規模狹小、平均每月銷售額未達財政部標準的小規模營業人；現行為每月未達 NT$20 萬、免用統一發票者 | 每月銷售額超過 NT$20 萬，或國稅局依營業性質、業別、規模認定具使用統一發票能力，核定使用統一發票者 |
| 稅率 | 1%（查定銷售額 × 1%） | 5%，進項稅額可以扣抵 |
| 銷售額怎麼來 | 國稅局查定：一般業別用營業費用 ÷ 費用率，飲食、旅宿、理髮美容等依分業公式 | 自己依統一發票等憑證申報 |
| 要不要自己申報 | 不用；照繳款書繳 | 要；不論有無銷售額，每兩個月一次 |
| 時間 | 國稅局 1、4、7、10 月底前寄前一季繳款書 | 1、3、5、7、9、11 月 15 日前申報上一期 |
| 書表 | 查定課徵（405）核定稅額繳款書 | 營業人銷售額與稅額申報書 401 或 403，附統一發票明細表 |
| 進貨憑證 | 進項稅額的 10% 可在查定稅額內扣減（要在期限內申報） | 進項稅額依規定扣抵銷項稅額 |
| 未達起徵點 | 免繳，不會收到 405 繳款書 | — |
來源：加值型及非加值型營業稅法第 13、23、25、35、40 條；營業稅法施行細則第 38-1、45 條；財政部稅務入口網：網路交易課徵營業稅 Q&A第八題；財政部新聞稿：自 114 年 1 月 1 日起調高小規模營業人營業稅起徵點；財政部北區國稅局：營業稅應附書表。查閱日 2026-10-01。
短答：看國稅局核定你用不用統一發票。沒被核定使用統一發票、按查定課徵的，等國稅局寄單；被核定使用統一發票的，從此每兩個月自己申報。你自己不用選，但有兩個例外可以選或會被選。
| 情況 | 走哪一條 | 依據 |
|---|---|---|
| 每月銷售額未達起徵點（依業別 NT$10 萬或 5 萬） | 免繳營業稅，不會收到繳款書 | 財政部起徵點令；財政部 114-02-05 新聞稿 |
| 超過起徵點、未達 NT$20 萬，免用統一發票 | 國稅局查定、1%、每季發單 | 營業稅法第 13、23、40 條 |
| 超過 NT$20 萬，或國稅局認定具使用能力 | 核定使用統一發票，5%、每兩個月自行申報 | 網路交易 Q&A 第八題；營業稅法第 35 條 |
| 小規模營業人主動申請改用一般稅額計算 | 核准後照第 35 條每兩個月申報，三年內不得申請變更 | 營業稅法第 23、24 條 |
| 財政部視營業性質與能力核定 | 財政部得核定小規模營業人改依一般稅額計算並申報 | 營業稅法第 24 條第 3 項 |
| 大眾化消費飲食店，每月已達 NT$20 萬（例如連鎖加盟） | 原應核定使用統一發票；2026-01-01 至 2028-12-31 導入行動支付或 KIOSK 結帳收款的，這段期間仍免用統一發票、按 1% 查定 | 財政部賦稅署 2026-03-19 新聞稿 |
起徵點業別對照（買賣業、一般飲食業 NT$10 萬；修理業、理髮業、旅宿業 NT$5 萬等）與 20 萬門檻的完整說明，見稅籍登記、營業登記、統一發票差在哪；個人在網路上賣、什麼時候要辦稅籍，見網拍、IG 接單、團購要不要登記。
來源：營業稅法第 13、23、24、35、40 條；小規模營業人營業稅起徵點（財政部 113-12-12 令，114-01-01 生效）；財政部 114-02-05 新聞稿；財政部賦稅署新聞稿（2026-03-19）；網路交易課徵營業稅 Q&A 第八題。查閱日 2026-10-01。
短答：國稅局每半年查定一次你的每月銷售額，乘上 1%，每季寄一次繳款書；你要做的是按時繳、並在期限內把進貨發票送去扣 10%。
| 步驟 | 內容 | 依據 |
|---|---|---|
| 1. 國稅局查定銷售額 | 每半年於 1 月、7 月各查定一次；新設立的在 1、4、7、10 月查定。變更營業項目、擴大營業場所或營業狀況改變時，得隨時重行查定 | 營業稅特種稅額查定辦法第 3 條 |
| 2. 怎麼算 | 一般業別：資本主薪資＋員工薪資＋房租等營業費用 ÷ 費用率（其他買賣業、修理業等 22%；照相業、廣告業等 35%；代辦業等 45%）。飲食業依座位數或每小時來客數、旅宿業依房間數與住客成數、理髮美容業依工作人數分業計算 | 同辦法第 5、6 條 |
| 3. 稅額 | 查定銷售額 × 1%；查定銷售額未達起徵點的免繳，不會收到繳款書 | 營業稅法第 13、23 條；財政部 114-02-05 新聞稿 |
| 4. 扣 10%（選做） | 進貨取得載有營業稅額的憑證，在 1、4、7、10 月的 5 日前送國稅局，按進項稅額 10% 從當季查定稅額扣減；只限當期各月份憑證，逾期或跨期不得扣；查定稅額未達起徵點者不適用 | 營業稅法第 25 條；施行細則第 44 條 |
| 5. 收單 | 國稅局於 1、4、7、10 月底前寄出前一季的繳款書 | 施行細則第 45 條；臺北國稅局新聞稿 |
| 6. 繳款 | 繳款書送達之次日起 10 日內繳納；北區國稅局公告小店戶繳納期間為 2、5、8、11 月的 1 日至 10 日。稅額 NT$3 萬以下可到便利商店繳現金，也可用 ATM、晶片金融卡、信用卡或約定轉帳（約定轉帳要在開徵起日 2 個月前申請） | 營業稅法第 42 條；北區國稅局營業稅小店戶專區 |
臺北國稅局的官方範例：某商號 1–3 月經查定每月銷售額 NT$150,000，每月稅額 NT$1,500，第 1 季查定稅額 NT$4,500；當季進貨取得的進項稅額 NT$6,000，在 4 月 5 日前申報，可扣減 NT$600，當季應納 NT$3,900。這只是國稅局舉的例子，你的查定銷售額以國稅局核定為準。
各業態的查定公式怎麼套、會落在哪一段，見開飲料店要多少錢（無座位外帶店）、開民宿要多少錢（旅宿業）。
來源：營業稅特種稅額查定辦法第 3、5、6 條；營業稅法第 13、23、25、40、42 條；施行細則第 44、45 條；財政部臺北國稅局新聞稿：小規模營業人取得進項憑證得扣減查定稅額；財政部稅務入口網問答 9411；財政部北區國稅局：營業稅小店戶專區。查閱日 2026-10-01。
短答：每二月為一期，在 1、3、5、7、9、11 月 15 日前申報上一期；有應納稅額先繳再報，沒有銷售額也要報。
| 項目 | 內容 | 依據 |
|---|---|---|
| 期限 | 每年 1、3、5、7、9、11 月的 15 日前，申報上一期的銷售額、應納或溢付營業稅額 | 施行細則第 38-1 條 |
| 沒營業額 | 不論有無銷售額都要申報 | 營業稅法第 35 條第 1 項 |
| 有稅要繳 | 先向公庫繳納，再檢同繳納收據一併申報 | 同上 |
| 申報書 | 401：一般稅額計算、專營應稅營業人使用；403：一般稅額計算、兼營免稅或特種稅額營業人使用；404：專營特種稅額計算營業人使用 | 北區國稅局營業稅應附書表 |
| 要附什麼 | 401 應附營業稅繳款書、統一發票明細表、退抵稅款文件（統一發票扣抵聯、電子發票證明聯、折讓證明單等） | 營業稅法第 35 條第 3 項；北區國稅局應附書表；稅務入口網 Q2 |
| 怎麼送 | 網際網路申報、電磁紀錄媒體申報、人工申報三種方式 | 稅務入口網新創稅務 E 指通 Q2 |
| 按月申報 | 適用零稅率者得申請每月一期、次月 15 日前申報，同一年度內不得變更 | 營業稅法第 35 條第 2 項 |
來源：營業稅法第 35 條；施行細則第 38-1 條；財政部北區國稅局：營業稅應附書表；財政部稅務入口網問答 9404；財政部稅務入口網：我怎麼申報營業稅？。查閱日 2026-10-01。
晚「報」和晚「繳」是兩條不同的規定：滯報金、怠報金罰的是應申報的營業人沒有如期申報；滯納金罰的是任何人沒有如期繳稅，國稅局發單的小規模營業人也適用。
| 情況 | 後果 | 依據 |
|---|---|---|
| 逾期申報，未逾 30 日 | 每逾 2 日按應納稅額加徵 1% 滯報金，最低 NT$1,200、最高 NT$12,000；沒有應納稅額的固定 NT$1,200 | 營業稅法第 49 條 |
| 逾期申報，逾 30 日 | 按核定應納稅額加徵 30% 怠報金，最低 NT$3,000、最高 NT$30,000；沒有應納稅額的固定 NT$3,000。國稅局並得依查得資料核定銷售額與稅額 | 營業稅法第 49 條、第 43 條第 1 項第 1 款 |
| 逾 30 日未申報，也未繳稅 | 除追繳稅款外，按所漏稅額處 5 倍以下罰鍰，並得停止營業 | 營業稅法第 51 條第 1 項第 2 款 |
| 短報、漏報銷售額 | 同上，按所漏稅額處 5 倍以下罰鍰 | 營業稅法第 51 條第 1 項第 3 款 |
| 逾期繳納（申報後沒繳、國稅局的單沒繳） | 每逾 3 日按滯納數額加徵 1% 滯納金；逾 30 日仍未繳納移送強制執行，並得停止營業；另按郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息 | 稅捐稽徵法第 20 條；營業稅法第 50 條 |
| 經核定應使用統一發票而不使用 | 國稅局得依查得資料核定銷售額與稅額並補徵 | 營業稅法第 43 條第 1 項第 6 款 |
來源：營業稅法第 43、49、50、51 條；稅捐稽徵法第 20 條。查閱日 2026-10-01。
| 月份 | 使用統一發票（自行申報） | 查定課徵（國稅局發單） |
|---|---|---|
| 1、4、7、10 月 | 1、7 月同時是申報月（見下一列） | 5 日前送當季進貨憑證扣 10%；月底前國稅局寄出前一季繳款書；1、7 月也是國稅局每半年查定銷售額的月份 |
| 1、3、5、7、9、11 月 | 15 日前申報上一期（兩個月）的銷售額與稅額，有稅先繳 | — |
| 2、5、8、11 月 | — | 北區國稅局公告的繳納期間：1 日至 10 日（以繳款書所載期限為準） |
營業稅之外，所得稅法第 71 條規定小規模營利事業不用辦營利事業所得稅結算申報，由國稅局核定所得額後併入負責人的綜合所得稅；每年 5 月報綜合所得稅時會一併算到。
來源：營業稅法施行細則第 38-1、44、45 條；營業稅特種稅額查定辦法第 3 條；北區國稅局營業稅小店戶專區；所得稅法第 69、71 條。查閱日 2026-10-01。
| 做法 | 費用 | 說明 |
|---|---|---|
| 查定課徵，自己繳單 | 只有稅款本身（查定銷售額 × 1%） | 稅額 NT$3 萬以下可到便利商店繳現金 |
| 使用統一發票，自己申報 | 官方條文沒有寫申報手續費，本文不寫 | 網際網路、媒體、人工三種方式 |
| 記帳士、會計師代辦申報與記帳 | 依報價，本文不寫金額 | 官方沒有公定價 |
| 開幕前數位準備（安博力 Google 商家建置） | 基礎申請驗證 NT$6,800 起 | Google 商家檔案建立與驗證；不含報稅、記帳、代繳 |
來源：北區國稅局營業稅小店戶專區；稅務入口網「我怎麼申報營業稅？」。查閱日 2026-10-01。
| 你的情況 | 先做這件事 |
|---|---|
| A. 剛開店，國稅局核定按查定課徵 | 確認稅籍地址收得到信（繳款書 1、4、7、10 月底前寄出）；進貨一律索取載有營業稅額、抬頭是你統一編號的發票，每季第一個月 5 日前送國稅局扣 10%；想省事可以申請約定轉帳，但要在開徵起日 2 個月前申請 |
| B. 營業額變大，收到國稅局核定使用統一發票 | 從核定起改為每兩個月自行申報：把 1、3、5、7、9、11 月 15 日寫進行事曆，決定用 401 還是 403，決定自己網路申報或請記帳士；沒營業額的月份也要報 |
| C. 忘了申報或繳款 | 越早補越好：逾期申報未逾 30 日是每 2 日加 1% 滯報金，逾 30 日直接跳到 30% 怠報金，且可能被按漏稅額處罰；繳款書遺失的，向國稅局申請補發，但繳納期限仍從第一次送達次日起算（營業稅法第 42 條） |
還沒辦登記、不確定自己要不要辦稅籍的，先看稅籍登記、營業登記、統一發票差在哪；擺攤的看夜市擺攤要多少錢、怎麼申請；開始請人的，勞健保與勞退的申報另見開店第一次請員工要辦什麼。
稅務上軌道之後，讓附近的人找得到你：Google 商家檔案上的店名、地址、營業時間最好跟登記資料一致。開幕前的數位準備照這個順序做：新店開幕前 60 天必做的 10 件事。各業態的專屬執照見各業態法定門檻總覽；小吃、飲料最常遇到查定課徵，餐飲概況見餐飲產業指南。
我們回你開幕前的數位時程：Google 商家檔案哪天建、店名與地址怎麼跟登記資料對齊、照片什麼時候拍。報稅與記帳請洽記帳士或國稅局，我們只做數位這一段。
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